按照我國銀監(jiān)會統(tǒng)一要求，旨在增強銀行業(yè)抵御風(fēng)險能力，加強風(fēng)險監(jiān)管和治理的巴塞爾協(xié)議Ⅲ于2013年1月1日在我國銀行業(yè)全面實施。基于此框架，監(jiān)管部門出臺《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》。新規(guī)實施后，正常時期系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行的資本充足率要求分別為11.5%和10.5%，因此對農(nóng)村中小金融機構(gòu)而言，新規(guī)的實施對資本充足率無論在計量方法還是在監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)方面都提出了更加嚴(yán)格的要求。

　　采取有針對性的應(yīng)對措施

　　相對大型銀行而言，農(nóng)村中小金融機構(gòu)資本補充渠道較窄。充分認(rèn)識實施新資本協(xié)議、執(zhí)行新資本管理辦法對資本充足率計量的影響，并且在資本追加不易的背景下，采取有針對性的應(yīng)對措施對農(nóng)村中小金融機構(gòu)就顯得尤為必要。

　　與舊資本管理辦法相比，新資本管理辦法調(diào)整了信用資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重轉(zhuǎn)換系數(shù)，考慮了操作風(fēng)險和市場風(fēng)險對銀行的影響，這對農(nóng)村中小金融機構(gòu)資本充足率的計量來說有利有弊。

　　在新框架下，符合要求的小微企業(yè)貸款風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)由先前的100%降至75%。這使得部分風(fēng)險資產(chǎn)得以緩釋，有利于資本充足率的提高。符合要求的小微企業(yè)貸款是指同時滿足以下條件的企業(yè)貸款：企業(yè)符合國家相關(guān)部門規(guī)定的微型和小型企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn);農(nóng)村中小金融機構(gòu)對單家企業(yè)(或企業(yè)集團)的風(fēng)險暴露不超過500萬元;農(nóng)村中小金融機構(gòu)對單家企業(yè)(或企業(yè)集團)的風(fēng)險暴露占本行信用風(fēng)險暴露總額的比例不高于0.5%。這其中“風(fēng)險暴露不超過500萬元”的定義不僅包括表內(nèi)授信余額，還包括表外授信余額乘以一定轉(zhuǎn)換系數(shù)的額度，且不扣除相應(yīng)保證金等(例如銀行承兌匯票，無論有無保證金，均全額計入表外加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn))。

　　按照新資本管理辦法，除個人住房抵押貸款依舊執(zhí)行50%的風(fēng)險資產(chǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)以外，對個人的其他債權(quán)執(zhí)行75%的風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)。相對于原來100%的風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)，此次調(diào)整也有利于農(nóng)村中小金融機構(gòu)資本充足率的提高。

　　新資本管理辦法擴大了資本覆蓋風(fēng)險的范圍，不僅包括信用風(fēng)險和市場風(fēng)險，也將操作風(fēng)險納入資本監(jiān)管框架，這提高了資本的風(fēng)險敏感度，加大了資本補充壓力。

　　原資本管理辦法規(guī)定我國其他商業(yè)銀行四個月以內(nèi)的同業(yè)債權(quán)風(fēng)險權(quán)重為0%，而新辦法規(guī)定原始期限三個月以內(nèi)的同業(yè)債權(quán)風(fēng)險權(quán)重為20%、三個月以上的為25%。由于同業(yè)資產(chǎn)主要以短期為主，風(fēng)險權(quán)重計量將對同業(yè)債權(quán)占比較高的農(nóng)村中小金融機構(gòu)資本充足率產(chǎn)生較大的負(fù)面影響。

　　將表外信用資產(chǎn)納入風(fēng)險資產(chǎn)權(quán)重計算。一是信用卡授信未使用部分將根據(jù)是否符合標(biāo)準(zhǔn)卡而適用20%或50%的風(fēng)險權(quán)重計算表外風(fēng)險資產(chǎn)。二是按新資本管理辦法規(guī)定，不可無條件撤銷的貸款承諾按期限適用于20%或50%的權(quán)重轉(zhuǎn)換系數(shù)。

　　按現(xiàn)行監(jiān)管規(guī)定貸款損失準(zhǔn)備多提部分可按貸款余額的1%作為貸款損失一半準(zhǔn)備計入附屬資本，而新規(guī)規(guī)定“超額貸款損失準(zhǔn)備可計入二級資本，但不得超過信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的1.25%”。就目前農(nóng)村中小金融機構(gòu)撥備提取狀況而言，部分機構(gòu)計入附屬資本的“貸款損失一般準(zhǔn)備”數(shù)額較高，實行新資本管理辦法后，資本總額可能會出現(xiàn)下降的暫時現(xiàn)象。

　　新資本管理辦法對非自用不動產(chǎn)的資本要求十分嚴(yán)苛：因行使抵押權(quán)而持有的在法律規(guī)定處分期限內(nèi)(取得之日起二年)的非自用不動產(chǎn)適用100%的風(fēng)險資產(chǎn)權(quán)重系數(shù)，而超過兩年尚未處置的非自用不動產(chǎn)則適用1250%的懲罰性權(quán)重。

　　合理配置資源增強抗風(fēng)險能力

　　為持續(xù)滿足新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)要求，綜合上述利弊，農(nóng)村中小金融機構(gòu)可以采取兩手抓的策略，積極應(yīng)對監(jiān)管要求，增強抗風(fēng)險能力。

　　利用自身的留存利潤來增加資本金是提高核心資本最根本、最持久的途徑。利潤留存籌資不僅成本低，而且不會稀釋每股收益和所有權(quán)。但因為其也存在一年才能提取一次，補充方式不夠靈活以及股東放棄獲得其他投資收益機會將未分配利潤再投資于銀行，必然要求取得股權(quán)投資收益等不足，所以使用也不可盲目。

　　新資本管理辦法迫使農(nóng)村中小金融機構(gòu)必須由資本擴張的外延式發(fā)展模式向質(zhì)量提高的內(nèi)涵式增長模式轉(zhuǎn)變，因此必須及時轉(zhuǎn)變組織資金的理念，增強成本核算意識，強化效益指標(biāo)考核，注重組織資金的數(shù)量，更注重組織資金的質(zhì)量，加大投入成本低、穩(wěn)定性高的卡存款以及企業(yè)、事業(yè)單位對公賬戶活期以及一年以下單位定期存款的公關(guān)、協(xié)調(diào)。同時，在組織資金過程中，適時加強對資金結(jié)構(gòu)的管理和相關(guān)監(jiān)管指標(biāo)的測算，保持存款規(guī)模增長與整體經(jīng)營需求相適應(yīng)，防止盲目吸收存款帶來的資金閑置和監(jiān)管指標(biāo)下滑。

　　新資本管理辦法對信貸投向發(fā)出了明確的信號：即在風(fēng)險可控、信貸規(guī)模既定的前提下，大力發(fā)展零售貸款，會相對降低對資本金的要求。因此，農(nóng)村中小金融機構(gòu)按照“做小、做散”的路徑，積極加強資本管理，實時測算貸款營銷規(guī)模，合理配置信貸資源。大力加強對小微企業(yè)、“三農(nóng)”和個人客戶的信貸支持，這一點與江蘇省農(nóng)信社倡導(dǎo)的支農(nóng)、支小不謀而合。另外，明確不得發(fā)放監(jiān)管限制類信貸產(chǎn)品(如住房抵押追加貸款等)，謹(jǐn)慎投放股權(quán)質(zhì)押類貸款。通過有效調(diào)整信貸業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，降低資本金補充壓力。

　　農(nóng)村中小金融機構(gòu)如果繼續(xù)過度依賴傳統(tǒng)的存貸利差收益模式，則很快會陷入因貸款擴張而造成的資本短缺的局勢。因此，加快業(yè)務(wù)經(jīng)營轉(zhuǎn)型，創(chuàng)新、拓展低資本占用業(yè)務(wù)，多渠道增收，實現(xiàn)有效積累，提高核心資本份額，勢在必行。一是大力拓展零售業(yè)務(wù)。零售業(yè)務(wù)具有分散風(fēng)險的作用，按照將來的發(fā)展趨勢，如果按照標(biāo)準(zhǔn)法計算操作風(fēng)險資本，零售業(yè)務(wù)風(fēng)險資本系數(shù)為12%，相對較低。二是大力拓展中間業(yè)務(wù)。中間業(yè)務(wù)除其收入需要計算較低的操作風(fēng)險資本外，基本無其他的資本需求。因此，必須加速拓展風(fēng)險小、成本低的各類代理、投資咨詢、支付結(jié)算、家庭理財?shù)戎虚g業(yè)務(wù)來多渠道增收。三是大力拓展電子銀行業(yè)務(wù)。加強科技支撐，加強電子化渠道建設(shè)和電子銀行業(yè)務(wù)拓展，降低營業(yè)費用，增加手續(xù)費收入，實施節(jié)約化經(jīng)營。四是加強資金營運。新資本管理辦法提高了對同業(yè)債權(quán)的資本需求，因此在合理規(guī)劃負(fù)債規(guī)模基礎(chǔ)上加強資金多渠道運用是必由之路。各農(nóng)村中小金融機構(gòu)下一階段必須多措并舉，強化資金運作，努力提升資產(chǎn)運營效率。

　　將表外信貸承諾納入資本管理要求，促使農(nóng)村中小金融機構(gòu)必須關(guān)注表外業(yè)務(wù)發(fā)展模式，加強表外業(yè)務(wù)信用風(fēng)險的度量與管理。一方面，應(yīng)合理控制表外授信額度，將授信額度控制在既滿足客戶需求，又不虛高的范疇，減少不使用授信額度對資本的占用;另一方面，采取有力措施不斷促進貸款、信用卡等業(yè)務(wù)的用信率提高，努力增加信貸資產(chǎn)運用和收益。

　　(作者單位：江蘇東臺農(nóng)村商業(yè)銀行)